Damga Vergisi Nedir?

Damga Vergisi Nedir? – Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Meta açıklama: Damga vergisi nedir, hangi sözleşmelerde uygulanır ve nasıl hesaplanır? Güncel oranlar, matrah ve örneklerle damga vergisini hızlıca öğrenin.

Damga vergisi (DV),488 sayılı Kanun kapsamında “kâğıt” sayılan sözleşme, taahhütname, ihale kararı gibi belgeler üzerinden, kâğıtta yazılı “belli para” (matrah) esas alınarak alınan vergidir. İş ve sözleşme hayatının hemen her noktasına dokunduğu için; oranlar, matrah ve istisnaları doğru bilmek hem uyum hem de maliyet yönetimi açısından kritiktir.

Aşağıda en çok sorulan başlıkları güncel oranlar ve örneklerle özetledik.

Damga Vergisi Hesaplama (Formül)

Temel formül:
Damga vergisi = Matrah × Oran (binde)

• Genel sözleşmeler: binde 9,48 (yani %0,948).

• Kira sözleşmeleri: binde 1,89 (yani %0,189).

Not: 2025’te tek kâğıt için maksimum DV tutarı da belirlenmiştir (yıllık üst sınır). Büyük tutarlı sözleşmelerde tavan gündeme gelir.

Damga vergisi matrahı nasıl hesaplanır?

Matrah, kâğıtta yazılı “belli para”dır. Süreli kira gibi birden çok dönemi kapsayan sözleşmelerde toplam bedel matrah alınır; belirsiz süreliyse bir yıllık kira tutarı esas kabul edilir (uygulama yerleşiktir).

Damga vergisi KDV dâhil mi hesaplanır?

Uygulamada genellikle KDV hariç tutar matrah alınır; yargı kararları ve özelgelerde de bu yaklaşım benimsenir. (Sözleşme bedelinin KDV’den arındırılması esastır.)

Sözleşme Damga Vergisi Hesaplama (Örnek)

• Örnek (Satış/tedarik sözleşmesi): 1.250.000 TL bedelli bir sözleşme
  DV = 1.250.000 × 0,00948 = 11.850 TL (tavan kontrolü yapılır).

Kira Damga Vergisi Hesaplama

• Örnek (5 yıllık kira): Aylık 50.000 TL → yıllık 600.000 TL → 5 yıl toplam 3.000.000 TL
  DV = 3.000.000 × 0,00189 = 5.670 TL.

İhale Damga Vergisi (Karar & Sözleşme)

• İhale kararları: binde 5,69 (ihale karar damga vergisi).

• İhale sözleşmeleri: genel sözleşme oranı (binde 9,48) uygulanır.

Hesaplama ipucu: Kamu ihalelerinde karar ve sözleşme aşamalarında iki ayrı DV gündeme gelebilir; matrahlar farklı olabilir.

Fatura Damga Vergisi Hesaplama

Standart ticari faturalar damga vergisine tabi değildir (istisnadır). Bu nedenle faturaya ayrıca DV hesaplanmaz.

Maaşta Damga Vergisi (Ücretlerde Damga Vergisi)

Ücret ödemelerinde damga vergisi oranı binde 7,59’dur (%0,759). Asgari ücret ve belirli istisna uygulamaları dönemsel düzenlemelere tabidir.

Damga Vergisi Beyannamesi (Kısaca)

• Sürekli mükellefler beyannamelerini Dijital Vergi Dairesi üzerinden verir. 

• Verme/ödeme süresi: İzleyen ayın 26’sı (genel uygulama). 

• Sözleşmede taraflar, DV bakımından müteselsilen sorumlu olabilir; ödeyen taraf, sözleşmedeki hükümlere göre rücu edebilir. (Uygulama detayı ve sözleşme maddeleri önemlidir.) 

“Gelir Vergisi ve Damga Vergisi” Arasındaki Fark

• Gelir Vergisi: Gelir unsurları üzerinden yıllık/aylık beyan ve tevkifatla alınan, gelire dayalı bir vergidir.

• Damga Vergisi: Belgeye dayalı (kâğıt üzerinden), oranı binde seviyede olan ve tek seferlik alınan bir vergi türüdür.

Sözleşmelerde Damga Vergisi Oranı – Hızlı Tablo

• Genel sözleşmeler: binde 9,48.

• Kira sözleşmeleri: binde 1,89.

• İhale kararları: binde 5,69.

• Ücret/maaş: binde 7,59.

Not: Oranlar ve tavan tutarları yıl içinde tebliğlerle güncellenebilir. Özel durumlar (istisna, muafiyet, tavan) için güncel mevzuata bakın.

Sık Yapılan Hatalar ve İpuçları

• KDV’yi matraha katmak: Çoğu senaryoda KDV hariç matrah alınır.

• Kira süresini atlamak: Süreli kiralarda toplam dönem bedeli matrahtır.

• İhale kararını unutmak: Karar ve sözleşme için ayrı DV olabilir.

• Beyan gününü kaçırmak: Süreler ve yeni Dijital Vergi Dairesi geçişi önemli. 

Sıkça Sorulanlar

Damga vergisi KDV dâhil mi hesaplanır?
Genellikle KDV hariç bedel üzerinden hesaplanır; istisnalar için özel durum analiz edilmelidir.

5 yıllık kira sözleşmesi damga vergisi nasıl hesaplanır?
Toplam 5 yıllık kira tutarı matrahtır; binde 1,89 oranı uygulanır.

İhale damga vergisi oranı nedir?
İhale kararlarında binde 5,69; sözleşmede ise genel sözleşme oranı (binde 9,48).

Maaşta damga vergisi oranı kaç?
Binde 7,59 (0,759%). Dönemsel istisnalar ayrıca takip edilmelidir.

Fatura için damga vergisi var mı?
Standart ticari faturalar DV’ye tabi değildir.

Tahsildar ile Damga Vergisi ve Tahsilat Süreçleri Daha Kolay

Tahsildar; sözleşme/kira/ihale gibi süreçlerinizde doğan tahsilatları tek panelde toplar, ERP ve muhasebe entegrasyonuile raporlama ve mutabakatı hızlandırır. POS orkestrasyonu, linkle tahsilat, krediyle tahsilat ve banka hesap entegrasyonu sayesinde nakit akışınızı kontrol altına alır; beyan ve ödeme takvimlerinizi kaçırmamanız için otomatik hatırlatmalar ve iş akışları sunar.

👉 Dijital tahsilata geçin, operasyonel yükü azaltın.  Hemen demo talep edin!