Tevkifatlı Fatura Nedir?

Tevkifatlı fatura, mal veya hizmet satışında hesaplanan KDV’nin bir kısmının satıcı tarafından değil, alıcı tarafından beyan edilip ödenmesi esasına göre düzenlenen faturadır. Amaç; riskli sektörlerde KDV tahsilatını güvenceye almak, kayıt dışılığı azaltmaktır. Bu uygulama kısmi tevkifat (KDV’nin belirli bir oranını alıcı beyan eder) veya tam tevkifat(KDV’nin tamamını alıcı beyan eder) şeklinde olabilir.

Tevkifat kapsamı, oran mantığı ve alıcı-satıcı profilleri KDV Genel Tebliğleri ile belirlenir. (Örn. yapım–onarım işleri, temizlik, güvenlik, danışmanlık, işgücü temini, bazı atık teslimleri vb.)

“Tevkifatlı Fatura” Ne Demek? Oran Mantığı

Piyasa dilinde “9/10”, “7/10” gibi oranlar görürsünüz. Bu oranlar KDV’nin tevkif edilecek payını ifade eder.

• Örnek: 9/10 kısmi tevkifat varsa, KDV’nin %90’ını alıcı, %10’unu satıcı beyan eder.

• Tam tevkifatta KDV’nin %100’ünü alıcı beyan eder; satıcı KDV tahsil etmez.

Not: Oranlar ve kapsamdaki iş kolları zaman içinde güncellenebilir. Her işlem öncesi güncel tebliği kontrol edin.

Kimler Tevkifatlı Fatura Keser?

• Satıcılar (Hizmet/ Mal Sunanlar): Tebliğde sayılan işler için tevkifatlı fatura düzenler.

• Alıcılar (KDV Mükellefleri/Belirlenmiş Alıcılar): Tebliğde “belirlenmiş alıcı” (kamu idareleri, belediyeler, KİT’ler vb.) veya KDV mükellefi ise ve işlem kapsamdaysa, tevkifatı yapmakla yükümlüdür.

Bazı kalemler yalnızca belirlenmiş alıcılar için tevkifat kapsamındadır. Alıcı niteliğini doğru sınıflandırmak kritiktir.

Tevkifatlı Fatura Sınırı Var mı?

Bazı işlerde tutar eşiği (sınır) bulunur; bu eşik KDV hariç bedel üzerinden değerlendirilir.

• Eşiğin altındaki işlemler tevkifata tabi olmayabilir.

• Eşiğin üstündeki işlemlerde tevkifat zorunlu olur.

Eşik değerleri ve kapsam, dönemsel düzenlemelerle değişebilir. Güncel KDV Tebliğini kontrol edin; şirket içi prosedürde bu eşiği otomatik kontrol eden bir adım tanımlayın.

Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir? (Adım Adım)

1. İşin Kapsamını Doğrulayın
   İş; tebliğde sayılan mal/hizmet listesinde mi? Alıcı “belirlenmiş alıcı” mı, KDV mükellefi mi?

2. Oranı ve Sınırı Kontrol Edin
   Güncel tebliğdeki kısmi/tam tevkifat oranı ve eşik (varsa) teyit edilir.

3. Matrah ve KDV Hesabı

   • Mal/hizmet bedeli = Matrah

   • KDV = Matrah × KDV oranı (genellikle %20; ürüne göre değişebilir)

4. Tevkifat Paylaşımı

   • Kısmi tevkifat: KDV × (tevkifat oranı) → Alıcı beyan eder
     Kalan KDV → Satıcı beyan eder ve faturaya dahil edebilir

   • Tam tevkifat: KDV’nin tamamını alıcı beyan eder; satıcı KDV tahsil etmez.

5. Fatura Düzeni (e-Fatura/e-Arşiv)

   • Fatura satırında “KDV Tevkifatı” açıklaması, oran/uygulama türü (ör. 9/10 kısmi tevkifat) açıkça yazılır.

   • Alıcı tarafından beyan edilecek KDV tutarı bilgi satırı olarak belirtilir.

   • Satıcının beyan edeceği KDV varsa, toplamda gösterilir.

6. Muhasebe ve Beyan

   • Satıcı: Kendi payına düşen KDV’yi 1 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan eder.

   • Alıcı: Tevkif edilen KDV’yi 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan eder; indirilecek KDV şartları sağlanıyorsa 1 No.lu beyanda indirime konu edebilir.
     

Tevkifatlı Fatura Örneği (Kısmi Tevkifat Senaryosu)

• Matrah: 100.000 TL

• KDV Oranı: %20 → Hesaplanan KDV: 20.000 TL

• Tevkifat Oranı: 9/10 (kısmi)

Tevkif Edilecek KDV (Alıcı beyanı): 20.000 × 9/10 = 18.000 TL
Satıcının Beyan Edeceği KDV: 20.000 − 18.000 = 2.000 TL

Fatura Toplamı (Satıcının tahsil edeceği):

• Mal/Hizmet Bedeli: 100.000 TL

• Satıcının KDV payı: 2.000 TL

• Fatura Genel Toplam:102.000 TL

• Not: “Bu işleme ilişkin KDV’nin 18.000 TL’lik kısmı, tevkifat kapsamında alıcı tarafından 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilecektir.” ibaresi yer alır.

Tam tevkifat olsaydı: Satıcı KDV tahsil etmez, fatura toplamı 100.000 TL olur; KDV’nin tamamını alıcı 2 No.lu beyanla bildirirdi.

Tevkifatlı Faturada Sık Yapılan Hatalar

• Yanlış alıcı sınıfı: “Belirlenmiş alıcı” kapsamı atlanıyor veya yanlış değerlendiriliyor.

• Eşik kontrolü yapılmıyor: KDV hariç bedel eşik altında olup olmadığı doğrulanmıyor.

• Yanlış oran/yanlış tür: Kısmi–tam tevkifat ayrımı ve oranlar güncellenmediği için hata oluşuyor.

• Faturada eksik ibare: Tevkifat oranı ve alıcı beyan bilgisi yazılmıyor.

• Muhasebe–beyan uyumsuzluğu: Satıcı 1 No.lu, alıcı 2 No.lu KDV beyannamesi senkron çalışmıyor.

Tevkifatlı Fatura Örneği (Metin Taslağı)

Açıklama: [Hizmetin/işin adı] Matrah: 100.000,00 TL KDV (%20): 20.000,00 TL KDV Tevkifatı: 9/10 (18.000,00 TL – Alıcı tarafından 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilecektir.) Satıcı Tarafından Beyan Edilecek KDV: 2.000,00 TL Fatura Genel Toplam: 102.000,00 TL Not: İşlem KDV Genel Tebliği (… Seri No’lu) uyarınca kısmi tevkifat kapsamındadır.

Metni ve alan adlarını kullandığınız e-Fatura şemasına göre düzenleyin.

Tevkifatlı Fatura ve Nakit Akışı

Kısmi/ tam tevkifat, satıcı açısından tahsil edilen KDV tutarını azaltabilir (hatta sıfırlayabilir). Bu nedenle:

• Fiyatlama ve ödeme vadeleri tevkifat rejimine göre revize edilmelidir.

• Tahsilat ve mutabakat süreçleri, alıcının 2 No.lu beyanıyla karıştırılmamalıdır; tevkifat alıcı beyan yükümlülüğüdür, satıcıdan mahsup beklenmez.

Tahsildar ile Tevkifat Sürecini Kolaylaştırın

• e-Fatura / e-Arşiv akışında tevkifat alanları ve otomatik ibare desteği

• POS orkestrasyonu ile taksit/tek çekim akışlarında en uygun maliyet

• Linkle Tahsilat ile tevkifatlı faturalarda hızlı ve izlenebilir ödeme linki

• ERP–banka–POS mutabakatı: Fatura–tahsilat–komisyon eşleştirmesi otomatik

• Raporlama ve uyarılar: Eşik kontrolü, alıcı sınıfı ve oran kural setleri

Tahsilat beklemeye gelmez! Tevkifatlı faturalarınızı düzenlerken tahsilatı da tek panelden yönetin; nakit akışınızıgörünür ve öngörülebilir hale getirin.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Tevkifatlı fatura nedir?
KDV’nin tamamının veya bir kısmının alıcı tarafından beyan edildiği KDV rejimine göre düzenlenen faturadır.

Kimler tevkifatlı fatura keser?
Tebliğde sayılı mal/hizmet sunan satıcılar; alıcı belirlenmiş alıcı veya KDV mükellefi ise ve işlem kapsamdaysa.

Tevkifatlı fatura sınırı nedir?
Bazı işlerde KDV hariç tutar eşiği uygulanır. Eşikler tebliğlerle güncellenir; işlem öncesi kontrol şarttır.

Tevkifatlı fatura nasıl kesilir?
Kapsam–oran–eşik kontrolü → KDV hesap → alıcı/satıcı KDV paylaşımı → e-Fatura’da tevkifat ibaresi ve tutarlar → ilgili KDV beyannameleri.

Satıcı KDV tahsil etmezse zarar eder mi?
Tevkifat beyan şeklini değiştirir; fiyatlama–vade–nakit planı bu rejime göre yeniden kurgulanmalıdır.

Oranları nereden takip edebilirim?
Güncel KDV Genel Tebliğleri ve İdare duyuruları. İç prosedürünüze otomatik oran–eşik güncelleme kontrol adımı ekleyin.

Tevkifat, “karmaşık bir yük” değil; doğru kural setleri ve otomasyonla kolay yönetilen bir süreçtir. Tahsildar ile e-Fatura’dan tahsilata tüm adımları tek panelde birleştirerek hız, kontrol ve uyum kazanabilirsiniz. Demo talebi için bize ulaşın